Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Такое заявление может быть письменным или составленным в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Иными словами налоговая декларация это документ на бумажном носителе или в электронном виде, который несет в себе сведения о сумме налога подлежащей уплате налогоплательщиком в бюджет, или сумме налога подлежащей возврату (возмещению) из бюджета, а иных случаях уменьшения суммы налога подлежащей уплате, кроме того в налоговой декларации содержатся сведения о полученных доходах и понесенных расходах, о том с какого объекта необходимо исчислить и оплатить налог (налог на имущество, земельный налог), осуществляемый вид деятельности (ЕНВД), применяемая налоговая льгота и иные сведения.
Практически каждый житель России, а в некоторых случаях и иностранное лицо, в своей жизни сталкивается с необходимостью представить налоговую декларацию в налоговый орган.
Так физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, обязано представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговую инспекцию в случае получения дохода, не удержанного налоговым агентом, при продаже имущества, при получении дохода за границей, при получении выигрышей и в иных случаях установленных НК РФ. Большинство случаев по представлению такой налоговой декларации с доходов в настоящее время связано с продажей имущества. При этом необходимо отметить, что не всегда в указанных случаях придется представлять налоговую декларацию по НДФЛ и платить налог. Так, например, если имущество находилось в собственности более трех лет, то представлять и платить налог не надо, но есть и другие ситуации, которые необходимо рассматривать в каждом конкретном случае индивидуально и с отдельным подходом.
У каждой налоговой декларации, по конкретному налогу, установлен на законодательном уровне, срок представления. Так, к примеру, налоговая декларация по НДС представляется в налоговый орган не позднее двадцатого числа по окончании налогового периода (квартал), а налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) должна быть представлена в налоговый орган организациями в срок до 31 марта, а индивидуальными предпринимателями до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год), при этом с 1 января 2013 года по УСН внесены изменения, согласно которым в случае прекращения деятельности по УСН налоговая декларация должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом, в котором прекращена такая деятельность.
По другим налогам также установлены свои правила (особенности) по представлению налоговой декларации(й).
За несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган в установленные сроки предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа (ст. 119 НК РФ). Если Вы не успеваете заполнить налоговую декларацию и представить ее в срок в налоговый орган, то воизбежания привлечения к налоговой ответственности сдайте в налоговую орган «нулевую» налоговую декларацию, а после чего заполните правильно налоговую декларацию и сдайте ее как уточненную.
Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется налогоплательщиком при обнаружении в ранее поданной налоговой декларации ошибок в заполнении (неотражение или неполное отражение сведений). При этом необходимо учитывать, что в случае представления уточненной налоговой декларации с суммой налога подлежащей к доплате такую сумму налога и соответствующие пени необходимо уплатить до момента представления уточненной налоговой декларации. В противном случае, если отсутствует переплата по налогу, налоговый орган привлечет к налоговой ответственности предусмотренной ст. 122 НК РФ в виде штрафа 20 % от неуплаченной суммы налога.
Кроме того, заполнение налоговых деклараций по разным налогам различны, отдельный вид налоговой декларации по каждому отдельному конкретному налогу заполняется по отдельным правилам заполнения. И очень часто претензии налогового органа заключается именно в неправильном заполнении налоговой декларации.
В Налоговом кодексе РФ (ст. 80) присутствует такое понятие как единая (упрощенная) налоговая декларация, которая представляется в налоговый орган в случае отсутствия объекта налогообложения и не осуществляющее операции (деятельность) по результатам которых происходит движение денежных средств по счетам в банке.
Итак, в отношении налоговой отчетности (налоговых деклараций) помимо вышеуказанных ситуаций встречается еще довольно значимое количество обстоятельств, которыми необходимо владеть и знать. Например, представили налоговую декларацию на неустановленном бланке, а после представили в правильном виде, а налоговая хочет привлечь к налоговой ответственности, правомерно или нет; представили налоговую декларацию по ТКС или по почте, а после налоговый орган закрыл расчетный счет за не представление налоговой отчетности и пытается привлечь Вас к налоговой ответственности за повторное представление налоговой декларации (представили, что бы открыть счет) правомерно или нет; налоговый орган предъявляет претензии по заполнению налоговой отчетности, но Вы считаете, что все правильно заполнено и другие ситуации связанные с налоговой отчетностью (декларацией), которых может быть очень большое количество.
Обращаясь к нам, мы поможем Вам грамотно и квалифицировано решить любую проблему и разъяснить любую ситуацию, связанную с налоговыми декларациями, а также поможем заполнить правильно или заполним сами налоговую отчетность и представим ее в любой налоговый орган. А также заполним, разъясним, представим, решим вопрос с отчетностью, представляемой в Пенсионный фонд России (ПФР).
Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.
Звоните прямо сейчас! Поможем!
+7 (861) 212-54-74, +7 (988) 241-05-75
Окончила Московскую Государственную Академию права. Юридический стаж с с 1989 года. Трудовую деятельность начинала в магаданской области в качестве юрисконсульта юридического отдела Тенькинской торговой конторы, с 1993 года- заместитель директора по административно правовым вопросам Магаданского медицинского училища и преподаватель основ законодательства . С 1998 по 2010-адвокат . 2011-юридическое бюро Е.Романовой
